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33問答疑!手把手教你辦個稅抵扣!養兒、供房、
發表于 2019-04-03 瀏覽:
文章導讀:剛剛,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》新鮮出爐。此次又有個別扣除項目大幅度調整,關于子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、租房以及贍養老人的費用如何抵扣?...

  剛剛,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》新鮮出爐。此次又有個別扣除項目大幅度調整,關于子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、租房以及贍養老人的費用如何抵扣?哪些情況可以抵扣?每月稅前能扣除多少金額?剛剛終于公布了。

  個人所得稅專項附加扣除暫行辦法↓↓↓

  個稅專項扣除細則,剛剛發布

  國務院關于印發個人所得稅

  專項附加扣除暫行辦法的通知

  國發〔2018〕41號

  各省、自治區、直轄市人民政府,國務院各部委、各直屬機構:

  現將《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》印發給你們,請認真貫徹執行。

  國務院

  2018年12月13日

  (此件公開發布)

  內容主要包括:

  ①加大對符合居民個人標準的境外人士稅收優惠力度,以更好吸引境外人才;

  ②為支持鼓勵自主創業,對個體工商戶等經營主體在計算經營所得時給予家庭生計必要支出減除;

  ③明確個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金,購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出,以及國務院規定的其他項目可以依法扣除;

  ④優化與專項附加扣除政策相關的納稅服務,明確工資、薪金所得可以由扣繳義務人在扣繳稅款時減除專項附加扣除,其他綜合所得在匯算清繳時減除專項附加扣除,納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。

  個稅專項附加扣除讓你多拿多少錢?

  《暫行辦法》明確了個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育等6項專項附加扣除的具體實施辦法。享受這些專項附加扣除,需要哪些條件?通過這些扣除項目,納稅人可以少繳多少個稅?跟隨下面這張圖,一起來算算。






  附加項目要怎么扣?




  33問答疑!手把手教你辦個稅抵扣

  一辦稅流程與計算

  1.我有扣除項,如何讓稅務部門知曉?

  答:通過填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

  2.個人有幾種辦理途徑?

  答:兩種:一是由單位代扣;二是自行申報辦理。

  3.《個人所得稅專項附加扣除信息表》包含什么信息?

  答:納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》,包括姓名、身份證號等個人基本信息,收入情況、三險一金、累計專項附加扣除等。

  4.如何獲取紙質《個人所得稅專項附加扣除信息表》?

  答:有三種方式:1、可就近到任一辦稅服務廳,領取已經印制好的信息表格;2、在單位領取;3、可登錄稅務總局或各省、市稅務機關官網,下載表格電子版并自行打印出來。

  5.紙質填表比較麻煩,如何直接填寫電子版?

  答:可向單位索要,或者在國家稅務總局官網、個人所得稅APP端填寫。

  6.我選擇單位代扣,填寫好表格后,是否需要其他流程?

  答:填寫好的紙質表格可以提交給單位,同時將電子模板內容打印,經員工簽字、單位蓋章后留存備查。

  7.計稅以年為單位綜合,工薪族每月如何繳個稅?

  答:采用累計扣稅法,公式為:累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

  舉例來說,某職員2015年入職,2019年每月應發工資均為30000元,每月減除費用5000元,“三險一金”等專項扣除為4500元,享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元,沒有減免收入及減免稅額等情況,以前3個月為例,應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額:

  1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元

  2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元

  3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元

  8.工薪族每月預扣預繳稅款相加,是否為年度最終繳納稅款?

  答:對于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款,因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳。

  9.個人不愿意單位掌握相關隱私信息,怎么辦?

  答:可在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

  10.個人沒有固定的任職單位,沒有工資、薪金所得,但有其他收入,又該怎么辦?

  答:可選擇在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

  11.生病不愿讓單位知道,怎么辦?

  答:沒關系,《個人所得稅專項附加扣除信息表》不涉及大病醫療扣除項,因此單位不會掌握相關信息,納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

  12.如果A從明年1月起支付房租租金,但3月才將相關信息報送單位,1月、2月房租租金能否補扣?

  答:可以。在一個納稅年度內,如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位,以致在預扣時未享受扣除或未足額享受扣除的,可以在當年剩余月份內向單位申請補充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日期間,向匯繳地的主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。

  二專項扣除的幾個問題

  13.孩子在國內幼兒園上學,需要保存哪些資料?

  答:不需要特別留存資料。

  14.孩子上學放寒暑假,能否享受連續扣除?

  答:可以。

  15.孩子因病休學但學籍繼續保留期間,能否享受扣除?

  答:可以。

  16.孩子在境外上學,能否享受扣除?

  答:可以。

  17.孩子已滿3歲,由于身體或其他原因沒上幼兒園,能否享受扣除?

  答:可以。

  18.子女在國內上學需要留存憑證嗎?

  答:不需要。

  19.孩子在境外上學,需要保存哪些資料?

  答:境外學校錄取通知書以及留學簽證等相關教育資料。

  20.享受大病醫療支出扣除,需要哪些憑證?

  答:患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件,或者醫療保障部門出具的醫藥費用清單等。

  21.大病醫療支出能否按月享受扣除?

  答:不可以,大病醫療支出按年享受扣除。

  22.明年(2019年)生病支付的大病醫療費用何時可以辦理?

  答:2020年。

  23.明年(2019年)1月1日起,A開始償還首套房房貸,25年還清,25年內都能享受扣除嗎?

  答:不能,扣除期最長不超過240個月。

  24.享受房貸利息扣除,需要保存哪些資料?

  答:留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

  25.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除?

  答:婚后可選擇一套,由購買方扣除1000元/月,也可以由夫妻對各自購買的住房分別扣除500元/月。

  26.商業銀行或住房公積金個人住房貸款是否都能扣除?

  答:可以。

  27.如何定義首套住房貸款?

  答:可查閱貸款合同(協議),或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。

  28.要享受房租扣除,需要保存哪些資料?

  答:住房租賃合同或協議等。

  29.在北京工作并且有房,為便利上班租房,能否抵扣房租?

  答:不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房,才可以享受扣除。

  30.獨生子女,贍養老人的支出是否需要留存憑證?

  答:不需要。

  31.兄弟三人,贍養老人的支出是否需要留存憑證?

  答:需簽訂書面分攤協議;

  32.兄弟三人,每月贍養老人分攤扣除額度可否為1200元、400元、400元?

  答:不可以,每人分攤的額度不能超過每月1000元;

  33.繼續教育扣除需要哪些憑證?

  答:相關職業資格繼續教育證書,技能人員、專業技術人員職業資格證書等。

  新個稅計算公式+稅率表收好

  除了專項扣除內容外,新個稅5000元正式實施,大家關心的個稅的計算公式+稅率表(帶扣除數)都給大家做好了:

  一速算扣除數一:工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費綜合所得適用(按月):

  速算扣除數使用示例:

  A個人于2018年12月取得20000元工資收入,在不考慮其他所得及專項附加扣除項目的情況下,假設五險一金為4000元,再減去個稅草案中的費用扣除標準5000元,實際應納稅所得額為20000元-4000元-5000元=11000元,再用11000元去找對應的級數,由于11000元在3000元和12000元之間,應選擇第二級,即適用10%的稅率和210元的速算扣除數。

  計算方式:

  11000元×10%-210元=890元

  因此A個人在2018年12月應繳納個人所得稅890元。

  批量計算怎么辦?別發愁,我們有excel快捷公式奉上,還是剛才的例子,用A個人收入20000元,再減去五險一金4000元,求得16000元,填寫在表格D3處:

  再在E3處直接復制以下公式:

  =ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

  便求出本月應交個人所得稅890元,一定記得,本公式中的取數處為“D3”,在實際測算時,一定要根據自己的表格去選擇取數處。

  二速算扣除數二: 工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費綜合所得適用(按年):

  三速算扣除數三:經營所得(按年):

  四新政策實施后,能的錢更多了

  專項扣除細則出爐,根據5000元的免征額,大家都能省多少錢呢?看下圖:

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